如何进行捐赠税前扣除

准备材料">准备材料

编号	材料名称	说明
1	受赠单位名称	深圳市尚佐慈善基金会
2	受赠单位统一社会信用代码	深圳市尚佐慈善基金会的社会信用代码为：53440300354457286B
3	公益事业捐赠专业收据	1. 由受赠单位开具，一般是pdf文件格式； 2. 每人每次捐赠都有单独的收据，不能重复使用。 3. 示例请参考下文的参考资料 1
4	捐赠凭证号	1. “公益事业捐赠专业收据”右上角的“票据号码”后跟随的数字号码； 2. 每人每次捐赠都有单独的捐赠凭证号，不能重复使用。 3. 示例请参考下文的参考资料 1
5	公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单	1. 包含受赠单位（深圳市尚佐慈善基金会）的资格名单可在深圳市民政局网站搜索“公益性社会组织捐赠税前扣除”找到； 2. 或者可以直接使用下面 参考资料 2，这里我已经搜索下载并转换pdf格式； 3. 下面参考资料 2将定期更新最新有效的文件。
6	手机App：个人所得税	1. 官方网址自然人电子税务局 2. 苹果手机和安卓手机系统均有支持

参考资料

1.公益事业捐赠专业收据示例

2.包含 “深圳市尚佐慈善基金会” 的公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单

有效年份	原始文件	pdf格式
2025-2027	附件2：2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单.wps	附件2：2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单.pdf

注意：

• 该名单有有效年份的限制，请注意是捐款发生年而不是报税发生年在对应的有效年份中。
  • 例如2025年捐款，会在2026年3月左右开始报税，这时候对应的是有效年份是2025-2027的名单；
  • 同理2027年捐款，会在2028年进行报税，那么还是对应有效年份是2025-2027的名单。
• 原始网站下载的文件一般为wps格式，然而”个人所得税“手机app目前只接受pdf格式，所以我对下载的wps文件进行了格式转换。建议直接下载pdf格式文件。
• 实践发现并不是所有省份税务局会要求这个“资格名单”材料。例如2025年报税时候，湖南省，广东省没有要求这份材料，但是北京市明确要求这份材料。

操作步骤">操作步骤

• 说明：
  • 操作在“手机app：个人所得税”中完成；
  • 这里仅示范在个税申报中如何进行“准予扣除的捐赠额”的操作，其他个税申报设计的条目请根据个人情况进行；
• 操作步骤示范可以通过下面方式参考（内容一样）
  • 抖音视频：9.99 复制打开抖音，看看【图文作品】捐赠税前扣除 https://v.douyin.com/J-vnwXT4Jpc/ ytR:/ G@i.CH 01/07
  • PDF文件：个税申报中添加捐赠税前扣除.pdf

其他注意事项">其他注意事项

关于扣除比例: 30%的相关澄清

“30%扣除”并非指退还您30%的税款，而是指您的捐赠金额中，最多只有30%的“应纳税所得额”可以被免税。

简单来说，这是一个“上限封顶”规则。您能抵扣多少税，取决于您赚了多少钱（应纳税所得额）。

1. 核心公式拆解

根据政策，计算逻辑如下：

• 抵税资格上限 = 您的应纳税所得额 × 30%
• 实际抵税额度 = 您的实际捐赠金额（前提是这个金额小于或等于上述“上限”）

2. 举例说明

假设您在2025年的应纳税所得额（即需要交税的那部分收入，不包括起征点和社保等）为 100,000元。

1. 计算您的“抵税额度上限”
   • 100,000元 × 30% = 30,000元
   • 这意味着，您最多可以用30,000元的捐赠金额来抵税。
2. 情形一：您的捐赠金额 ≤ 上限（最常见情况）
   • 假设您实际捐赠了 20,000元。
   • 因为 20,000元 < 30,000元（上限），所以您捐赠的这20,000元可以全部抵税。
   • 结果：您的应纳税所得额从100,000元变更为 80,000元（100,000 - 20,000）。
3. 情形二：您的捐赠金额 > 上限
   • 假设您非常慷慨，实际捐赠了 50,000元。
   • 因为 50,000元 > 30,000元（上限），所以您只能抵扣 30,000元。
   • 结果：剩下的20,000元无法在当年抵税（部分情况可结转，见下文注意事项），您的应纳税所得额变更为 70,000元（100,000 - 30,000）。

3. “抵扣”不等于“退税”

您需要区分这两个概念：

• 抵扣（基数减少）：这是30%规则的作用。它减少的是您计算税款的基数。
• 节税（税额减少）：这是最终结果。减少了多少税款，取决于您减少的基数（捐赠额）处于哪个税率档位。

接上面的例子：
如果您抵扣了20,000元（应纳税所得额从10万降为8万）：

• 如果这20,000元原本适用的税率是 10%，那么您实际少交了 2,000元税款（20,000 × 10%）。
• 如果这20,000元原本适用的税率是 20%，那么您实际少交了 4,000元税款（20,000 × 20%）。

本文更新历史">本文更新历史

时间	更新内容
2026-07-15	增加扣除比例: 30%的澄清
2026-03-13	更新操作步骤
2026-01-05	初稿